Así impacta el bolsillo la nueva reforma tributaria: tanto personas naturales como empresas

Este martes el ministro de Hacienda radicó la reforma tributaria, en la que se incluyen nuevos impuestos que impactarán el bolsillo de los colombianos.

Si usted es una persona natural, estos serán los impactos que tendrá, si es aprobado este proyecto en el Congreso:

- Impuesto al patrimonio: más personas tendrán que pagar este impuesto, ya que pasaría de personas que tengan un patrimonio 72.000 UVT a 40.000 UVT ($1.882 millones para 2024). Además, se impone un impuesto sobre los activos no productivos.

- Ganancias ocasionales (ganancias de loterías, rifas, apuestas, ventas de apartamentos): lo ganado en loterías, rifas, apuestas y similares, tendrá un impuesto de 25%. Por otra parte, aumenta 5 puntos en la tarifa de ganancias ocasionales (tarifa general) del 15% al 20%.

- Impuesto de renta: aumenta la tarifa de renta para las personas naturales de mayores ingresos, es decir las superiores a $1.459 millones.

- Incremento a la gasolina, diésel y combustible de avión: el impuesto nacional al carbono tendrá una tarifa adicional y esto impacta tanto a personas naturales como a empresas. En algunos casos, hasta se triplicaría el valor del galón. Esto no aplicará para viajar a zonas como Amazonas, Caquetá, Guainía, Vichada, Guaviare, Putumayo, Vaupés, Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, y los municipios de Sipí, Riosucio, Alto Baudó, Bajo Baudó, Acandí, Unguía, Litoral de San Juan, Bojayá, Medio Atrato, Bahía Solano, Juradó y Carmen del Darién del departamento del Chocó.

- Se endurecen las retenciones en la fuente: Aplicará un solo mecanismo de retención, desapareciendo un sistema alternativo; sumado a eso, las retenciones ahora serían sobre la base gravable y no solo los ingresos laborales.

- Recompensas si denuncia a evasores de impuestos: El ciudadano que suministre información sobre hechos irregulares, aportando pruebas concretas de las cuales se establezca una omisión o indebida determinación de impuestos y en consecuencia de ello, se genere un total mayor saldo a pagar en la declaración corregida o presentada, según sea el caso, tendrá derecho a una recompensa en dinero equivalente al veinte por ciento (20%) del total mayor saldo a pagar que se liquide en la respectiva declaración tributaria.

- Incrementará el costo de los vehículos híbridos que pagarán un IVA de 19% y no de 5% como es actualmente. Esto también impacta a las empresas.

Para el caso de las empresas esté será el impacto:

- El proyecto busca disminuir la tarifa fija de renta corporativa del 35% al 27% según su tamaño y de forma gradual. Tal medida no aplica a los sectores de carbón y petróleo. Para el año gravable 2025, se aplicará una tarifa del 27% sobre las rentas líquidas gravables de hasta 6.285 UVT (unos $296 millones).

- Ganancias ocasionales: las sociedades y entidades que enajenen activos fijos por más de dos años tendrán una tarifa de 20% en las ganancias ocasionales.

- Plataformas digitales de juegos de suerte y azar: Nivela en un IVA del 19% todos los juegos de suerte y azar. Hoy las plataformas no pagan ese impuesto y quedarán al mismo nivel que los juegos localizados.

- Empresas de energía: El Gobierno les pagará la opción tarifaria, es decir, esos recursos que las personas de estratos 1,2,3 dejaron de pagar por el servicio de energía a los colombianos y les pagará estos recursos a las empresas distribuidoras y/o comercializadoras de energía eléctrica.

- Mejoramiento de inmuebles: Los hoteles, por ejemplo, podrán obtener créditos por parte del Fondo Nacional del Ahorro (FNA) para mejorar los bienes inmuebles sin garantía hipotecaria, específicamente para los servicios hoteleros prestados en los municipios con una población menor a 200.000 habitantes.

- Empresarios del transporte: El proyecto busca prorrogar por cinco años más el beneficio en exención de IVA para la reposición del parque automotor de transporte público y de carga. También se incluye el ascenso tecnológico.

- Se acaba el régimen simple de tributación.

- Beneficios para proyectos de Fuentes No Convencionales de Energía: propone la creación de un Bono de Transición Energética, dirigido a todas las empresas que realicen inversiones que califiquen dentro de los criterios de la Ley 1715 de 2014. Estos bonos podrán ser negociados libremente en el mercado. El objetivo es expandir la capacidad de generación de energías limpias en el país durante los próximos años. Adicionalmente se modifica la exclusión que actualmente tiene en IVA para pasarla a exención.

- Aumenta la tasa mínima de tributación de renta para aquellos sectores en los que aplica del 15% al 20%.

Entre tanto, el proyecto propone adelantar el cumplimiento de la Regla Fiscal del 2026 al 2025 e incorporar la Regla Fiscal Verde con el fin de permitir que el Gobierno Nacional acceda a sistemas de crédito que financien iniciativas ambientalmente sostenibles.